自产产品无偿赠送分录？还用交所得税吗？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 17:50:33
分录是：借：营业外支出 1170
贷：应交税金---应交增值税（销项税额） 170
库存商品 1000

没有取得收入，应该不用交所得税吧！可是我看到 http://zhidao.baidu.com/question/55344538.html 这个帖子说要交所得税。看到别的资料说也要交，可是明明没有取得收入怎样计算所得税呢？

是的，如果是自己生产的商品，要视同销售，计算交税。
确认收入：
借：营业外支出 1170
贷：主营业务收入 1000
贷：应交税金－应交增值税－销项税 170
结转成本：
借，主营业务成本 1000
贷，库存商品 1000
这里就有收入了，但是因为收入和成本的金额是一致的，所以其实没交所得税。

但实际上，你这个收入不是1000！并不是你说按照1000算收入就行了，这个金额要税务来核定的，可能核定的计税金额是1200，所以，实际你有200的营业利润，对于这200，你要交税！
明白？

无偿赠送视同销售处理，你的分录不对，应该是：
借：营业外支出 1170
贷：主营业务收入 1000
贷：应交税金－应交增值税－销项税 170
收入是要合并计算企业所得税的。