子公司撤销当期母公司及合并报表的账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 06:45:09
合并报表准则规定，在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整期初数，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制合并报表时涉及母公司投资收益的抵消分录怎么做？
这笔分录我知道，只是不知道长期股权投资处置后，子公司的收入、费用、利润是否还要合并进来？

全资子公司 借：未分配利润--年初
投资收益
贷：本年利润分配--提取盈余公积
--应付股利
未分配利润--年末
非全资子公司 借：未分配利润--年初
投资收益 （=当年实现的净利润*母公司的持股比例）
少数股东损益（=当年实现的净利润*少数股东的持股比例）
贷：本年利润分配--提取盈余公积
--应付股利
未分配利润--年末
抵消的依据一般是所有者权益变动表中的资料，其中存在一个等量关系，即：
年初未分配利润+当期实现的净利润=可供分配的利润
可供分配的利润-提取的盈余公积-应付股利或利润=年末未分配利润