企业所得税计算问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 16:34:55
我公司2007年度累计亏损2万元，今年1-3月份利润总额5万元，在第一季度我已经计提所得税7500元并预缴；4-6月份实现利润总额3万元，那么第二季度所得税应该怎样计算？应缴所得税应该是多少？若第三季度实现利润总额为亏损7万元，也就是说今年1-9月份累计实现利润1万元，那么第三季度是否不应该计算所得税？如果不计算，那我在第一季度已经缴纳的7500元应该怎么处理？如果到本年度末，我单位累计利润是亏损，是不应计算和交纳所得税的，那我单位在第一季度缴纳的7500元应该怎么处理？
请专业人士回答，谢谢

根据税法的有关规定，题中：

第二季度：

年初至本季度末应纳税所得额 = 5 + 3 - 2 = 6万元
年初至本季度末应交所得税 = 6 * 25% = 1.50万元
第二季度应交所得税 = 1.5 - 0.75 = 0.75万元

或者：

第二季度应交所得税 = 3 * 25% = 0.75万元

第三季度：

年初至本季度末应纳税所得额 = 5 + 3 - 7 - 2 = -1万元
年初至本季度末应交所得税 = 0
第二季度应交所得税 = 0 - 1.5 = -1.5万元

上述计算表明，企业本季度无需交纳企业所得税，多交的部分，在年末所得税汇算清缴时再做处理。

如果题中年末所得税汇算清缴结果为不需要交纳所得税的，那么，上述预缴的1.5万元（一季度0.75万元，二季度0.75万元）税款，为多缴税款，可申请退税或者留至下一年度抵缴下一年度税款。

从第二季度开始 就有个文件 说 预缴可与补亏损了！

那你第二季度 就是3-2=1*25%=2500元
第三季度本身亏损 不用交企业所得税

如果你第四季度还是弥补不完第三季度的企业所得税
可以在明年初的时候 企业所得税汇算清缴的时候 申请退回你交的税款

不过申请退税比较麻烦 你要有耐心
税务局 还可能直接让你以后抵扣去

如果贵公司2007年累计亏损2万元是经过税务局备案的，那么：
一季度应缴纳所得税：（5-2）*25%=0.75万
二季度应缴纳所得税： 3*25%=0.75万
三季度应缴纳所得税： 0*25%=0.00万 三季度不用缴纳所得税
如果本年度继续亏损，那么你缴纳的0.75万可以申请税务局退税，或者留到下一年度抵减企业所得税！

如果贵公司2007年累计亏损2万元没有经过税务局备案（审查），那么就复杂了，你必须和你的专管员沟通，越早越好！！！