调整以前年度累计折旧的分录怎么做?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/06 15:28:40
因为去年的基建审核没出来,所以暂估固定资产价值。累计折旧也按暂估的计提。现在结算出来的,固定资产价值也比暂估的多,累计折旧也少计提了,现在要调整以前年度的累计折旧,分录怎么做?
会计分录的做法如下:
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
同时注意要调整报表年初数。
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
调整报表年初数
按现行企业会计准则,固定资产达到使用状态未办理结算的,暂估入账并计提折旧,在结算后,结算价格与暂估入账不一致的,不调整已经计提的折旧,只重新计算剩余折旧期间的折旧额。
所以,你不需要也不可以调整已经计提的折旧,只要重新计算剩余折旧期间的每月折旧就可以了。
提取折旧时
借:以前年度损益调整
贷:累计折旧
调整时
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前的累计折旧可以不做调整,做一下补提就可以了.
我同意luedzz 的说法,或者按前两位的方法也是可以的.