急!委外加工怎么做分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 05:13:15
我公司发出一批材料,经加工后,再次入库,该材料的型号就全变了,(实际上就是在原发出的材料上加了根线)该如何分步做分录?另,月底了,加工方的增票还没来,可以做暂估入库吗?
发出材料
借:委外加工 贷: 材料
收到新型号的材料
借:委外加工 增值税(进项) 贷:应付账款 (可惜这个月增票还没拿到)
发出新材料
借:生产成本 贷:委外加工

本月发出材料
借:委托加工物资
贷:原材料
应付未付加工费时
借:委托加工物资
贷:应付账款(银行存款)

收到新型号的材料
借:库存商品
贷:委托加工物资

待下月拿到票时
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款(银行存款)

加工方的增票还没来,可以做暂估入库。但不能抵税

会计分录：
1）发出材料
借: 委外加工材料 贷: 材料

2）收到加工后的新型号的材料
借: 材料-新型号的材料 （估价)
借:其他应收款-进项税金 （估价)
贷:应付账款 (估入)
贷:委外加工材料

3）发出新材料
借:生产成本 贷:材料-新型号的材料

4）增值税发票到后冲红
借: 材料-新型号的材料 （估价-红字)
借:其他应收款-进项税金（估价- 红字）
贷:应付账款 (估入-红字)
贷:委外加工材料（红字)

同时：
借: 材料-新型号的材料
借: 应交税金-应交增值税(进项税额)
贷: 委外加工材料
贷: 银行存款