企业某项交易性金融资产成本1000万元,期末公允价值上升为1500万元,则其计税基础与账面价值之间形成?差
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/06/07 12:20:22
形成差异,
形成应纳税时间性差异
借:所得税费用
贷:应交税费
递延所得税负债(1500-1000)*税率
因为资产的账面价值大于计税基础,所以形成应纳税时间性差异。
期末该金融资产的账面价值大于其计税基础,所以产生应纳税暂时性差异:
1500-1000=500万元
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形成差异,
形成应纳税时间性差异
借:所得税费用
贷:应交税费
递延所得税负债(1500-1000)*税率
因为资产的账面价值大于计税基础,所以形成应纳税时间性差异。
期末该金融资产的账面价值大于其计税基础,所以产生应纳税暂时性差异:
1500-1000=500万元