企业会计题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/13 23:36:13
W公司委托U公司加工B材料（应税消费品）一批。发出原材料A的实际成本70万元。加工合同规定的加工费20万元（不含增值税）。该企业的消费税率10%，为一般纳税人，增值税率17%.委托加工物资收回后，直接对外销售40%，其余用于继续生产应税消费品。有关款项通过银行结清。

请写出会计分录,每步都可以详细分析者加分.
不要复制粘贴过来,重要的是每步的解析!!!

发出原材料：

借：委托加工物资—B 700，000

贷：原材料—A 700，000

支付加工费，计算有关税金：

增值税：200000×17%=34000

消费税：

准予抵扣的消费税：100000×60%=60000

应记入委托加工物资的消费税：100000×40%=40000

借：委托加工物资——B 240，000

应交税金——应交消费税60，000

应交税金——应交增值税（进项税额）34，000

贷：银行存款334，000

收回委托加工物资：

借：原材料940，000

贷：委托加工物资——B 940，000