制造费用调整

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/05 12:00:23

请教:因上月的电费抵扣联未拿到手就按银行的扣款回单做凭证:如下
借:制造费用--电费
贷:银行存款
但本月现在电费的抵扣联取回来了,还要加上滞纳金,那上月未入的进项税,及滞纳金,在本月如何调整或是冲账呢?

1.原笔分录冲出；
2.借：制造费用
借：应交税金－应交增值税－进项税
借：营业外支出
贷：银行存款

进项税：DR：制造费用--电费红字
应交税金—增值税-进项
滞纳金 DR：营业外支出
CR：银行存款

1 上月错记分录红字冲回
2 借:生产成本-制造费用
应交税金-进项税
营业外支出
贷:银行存款