电大会计制度设计 答案

第二次作业点评

　　第一题、请指出下面的现金日记账问题所在。

　　这道题目主要是要求学生掌握货币资金业务的报告方法。要指出说市这个现金日记账问题所在，必须要去考察会计实务知识。
　　答题可以从以下方面来考虑：
　　存在问题
　　1．该表没有表头
　　2．该表未注明记账的年份
　　3．应该每天都有日结，计算余额
　　4．有些栏目没有对方科目。
　　5．月结栏目没有登记日期。
　　6．没有结算凭证的种类和号数。
　　7．月结借贷合计计算有误，借方应为21728，贷方应为21850，余额378
　　8．登记现金日记帐时应注明结算凭证中现收、现付、银收、银付的种类并要连号
　　9．现金日记帐簿面上要有单位名称

　　10.出纳提现备用和部门备用金的对方科目使用有误

　　11 对过次页没有注明

　　第二题、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。
　　答题可以从以下方面来考虑：
　　1．预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。
　　2．“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；
　　3．根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款” 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。

　　第三题、珠江公司是珠江集团下属的子公司，主营业务是制造、销售力能空调机。集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查，检查组对珠江公司的商品销售业务的内部控制进行了专题调查，抽查了有关凭证、账簿等会计资料。.

　　要求：
　　⑴指出珠江公司与“发货单”有关的内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；
　　⑵根据上述资料，说明“发货单”的凭证流转程序，各联