计算企业实际应纳企业所得税

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 15:01:23
假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：1、取得销售收入2500万元2、销售成本1100万元。3、发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。4、销售税金160万元（含增值税120万元）。5、营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元）6、计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业200年实际应缴纳的企业所得税。

假定该企业所得税是查帐征收。根据上述，企业利润总额=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170万元。但根据所得税法规定需调整纳税增加的项目有：1、公益性捐款超过部分30-170*12%=9.6万元， 2、税收滞纳金6万元，3、广告费超过部分450-2500*15%=75万元，4、业务招待费不允许扣除部分15-15*60%=6万元，5、职工福利费和职工教育经费超过部分29-150*16.5%=4.25万元。则该企业实际应缴纳的企业所得税=(170+9.6+6+75+6+4.25)*25%=67.7125万元。