UC知道帮我看下这个会计分录，第四步是怎么算出来的。。在线等
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 01:29:37
企业自行建仓库一栋，构建工程用物资，总计702 000元（包含增值税的价格），物资已经验收入库，货款以银行存款支付。企业基建部门领用该工程物资共468 000元，工程建设期间支付工程人员工资10 000元，工程建设领用本企业生产的产品成本为40 000元，售价为60 000元。企业适用的增值税税率为17%，工程完工达到预定使用状态并交付使用。
要求：（1）编制购进工程物资时的会计分录
（2）编制工程建造时相关费用的会计分录
（3）编制工程完工的会计分录
（4）编制剩余材料入库的会计分录
（1）
借：工程物资 702 000
贷：银行存款 702 000
（2）
借：在建工程 468 000
贷：工程物资 468 000
借：在建工程 10 000
贷：应付工资 10 000
借：在建工程 50 200
贷：库存商品 40 000
应交税金---应交增值税（销项税额）（60 000 X 17%） 10 200
（3）
借：固定资产 528 200
贷：在建工程（468000+10000+50200） 528 200
（4）
借：原材料 200 000
应交税金---应交增值税（进项税额）34 000
贷：工程物资234 000
-----------------
（4）中的“原材料 200 000”；应交税金---应交增值税（进项税额）34 000；工程物资234 000
是怎么得出来的？
要求：（1）编制购进工程物资时的会计分录
（2）编制工程建造时相关费用的会计分录
（3）编制工程完工的会计分录
（4）编制剩余材料入库的会计分录
（1）
借：工程物资 702 000
贷：银行存款 702 000
（2）
借：在建工程 468 000
贷：工程物资 468 000
借：在建工程 10 000
贷：应付工资 10 000
借：在建工程 50 200
贷：库存商品 40 000
应交税金---应交增值税（销项税额）（60 000 X 17%） 10 200
（3）
借：固定资产 528 200
贷：在建工程（468000+10000+50200） 528 200
（4）
借：原材料 200 000
应交税金---应交增值税（进项税额）34 000
贷：工程物资234 000
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（4）中的“原材料 200 000”；应交税金---应交增值税（进项税额）34 000；工程物资234 000
是怎么得出来的？
因为工程物质是含税的.
在他转入材料的时候,这个是要做进项税的.
所以,是要把工程物质/(1+17%)转为材料的成本.
工程物质/(1+17%)*17%做为应交税金---应交增值税（进项税额）
702000-468000=234000 (234000是含税的)
价款——234000/(1+17%)=200000 (这是不含税的，剩余的工程物资转做原材料)
税款——234000-200000=34000