解题：某汽车只照常用进口的零部件生产小汽车，

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 00:19:14
解题：某汽车只照常用进口的零部件生产小汽车，海关代征零部件的进口增值税12万元。10月销售小汽车取得不含税的销售收入625万元。接受外加工业务收取的加工费及税金共9万元.当期在国内市场购进允许抵扣的零部件，取得增值税专用发票上注明的金额为145万元，其中属于应税消费品的轮胎金额为30万元.已知该企业当期期初外购的为8万元，期末应税消费品的轮胎库存为15万元。票据均认证合法。（以上均为不含增值税价格，小汽车消费税率为5％，轮胎消费税率为10％）。
（1）汽车厂本月应纳的增值税？（2）汽车厂本月应纳的消费税？

1、增值税同楼上所答。

2、外购已税（消费税）汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎，可以将外购应税消费品已缴纳消费税给予扣除。
用汽车轮胎生产小汽车，不属于扣除范围。

所以本月应纳消费税=625*5%=31.25万元

增值税:625*17%+9/1.17*17%-12-145*17%=70.9

消费税:625*5%-(30+8-15)*10%=28.95