解题：某烟厂

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 02:28:43
解题：某烟厂为一般纳税人，9月发生以下业务;1)委托加工收回烟丝价值6万元，由加工单位代收缴消费税1.8万。2）销售甲级卷烟8箱12万元，烟已发出并办妥手续，但货款尚未收到。3）为一外贸单位加工80标准箱甲级特制烟。由外贸单位提供原材料，向外贸单位收取加工费3万元，辅料费2万元，原材料成本50万元（均不含增值税）。期末外贸单位将货提走。已知该烟厂无期初库存委托加工的烟丝，期末库存委托加工收回的烟丝2万元。该厂本期如何缴纳及代缴消费税。(此卷烟的消费税率为45％）

1、可抵扣的委托加工烟丝已纳消费税：
1.8×（6-2）/6＝1.2万元
销售甲级卷烟应纳消费税额：
12×45%+150×8/10000＝5.52万元
实际应纳消费税额：
5.52-1.2＝4.32万元

2、受托加工特制卷烟应代扣代缴消费税额：
（50+3+2）/（1-45%）×45%+80×150/10000
＝46.2万元