UC知道会计上岗证的题目
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/04 15:29:44
1. 某增值税一般纳税企业2007年10月份销售货物一批， 开出增值税专用发票注明含销售额58.5万元，同时收取运输费收入5850元并出具普通发票；适用的增值税率17%。企业该月应税销售额（？）万元
不明白为什么答案是50.5万元， 请详解一下， 谢谢~~
2. 某商店为增值税一般纳税企业， 2007年10月采取以旧换新方式销售商品100件， 实际取得含税销售额15万元（以抵扣每件旧商品的收购价255元）该企业销售该批商品的销项税额为（？）
不明白答案为什么是25500元， 请说明一下， 谢谢~~~
3. 某生产型小规模纳税企业，当月销售货物开除普通发票注明的价款53万元， 当月向小规模纳税人购入免税农产品15万元， 则该企业当月应纳增值税额为（？）
为什么答案是3而不是3，18万元呢？详解一下， 谢谢~~
4. 某空调生产厂为增值税一般纳税企业， 当月进口一批生产用配件， 关税完税价30万元， 关税税率20%，一脚进口关税和代征的增值税， 当月国内采购一批生产用原材料取得增值税发票注明增值税额为6.8万元（其中50%用于工程项目），则当月该厂可用于抵扣的进项税额为（？）万元
请详细说明这道题如何去解。 谢谢~~
PS 希望各位高手能附上计算过程， 谢谢~~·
不明白为什么答案是50.5万元， 请详解一下， 谢谢~~
2. 某商店为增值税一般纳税企业， 2007年10月采取以旧换新方式销售商品100件， 实际取得含税销售额15万元（以抵扣每件旧商品的收购价255元）该企业销售该批商品的销项税额为（？）
不明白答案为什么是25500元， 请说明一下， 谢谢~~~
3. 某生产型小规模纳税企业，当月销售货物开除普通发票注明的价款53万元， 当月向小规模纳税人购入免税农产品15万元， 则该企业当月应纳增值税额为（？）
为什么答案是3而不是3，18万元呢？详解一下， 谢谢~~
4. 某空调生产厂为增值税一般纳税企业， 当月进口一批生产用配件， 关税完税价30万元， 关税税率20%，一脚进口关税和代征的增值税， 当月国内采购一批生产用原材料取得增值税发票注明增值税额为6.8万元（其中50%用于工程项目），则当月该厂可用于抵扣的进项税额为（？）万元
请详细说明这道题如何去解。 谢谢~~
PS 希望各位高手能附上计算过程， 谢谢~~·
1)
应税销售额=58.5/1.17+0.5850/1.17=50.5
应税销售额是指不含税销售额，就是不含税的货款和运费。
在一般纳税人条件下，货款的进项税可以抵扣。运费好像也可以抵点油的进项票什么的，但题中是普通发票，就不能抵了（好像是这样）。
专用发票与普通发票的区别在上面，而与题目所问的问题无关。
2)
销项税额=（150000+255*100）/1.17*17%=25500
以旧换新在会计上也是视为两笔业务：一笔是买入旧货的业务，一笔是卖出新货的业务。
也就是说你先卖新货，这是一笔业务。然后再用其中的一部分钱买旧货，这是另一笔业务。
所以含税的销售额为收到的价款加上旧货的价款（150000+255*100），然后除以1.17还原成不含税的，然后再乘税率。
3)
应纳增值税额=53/1.06*6%=3
首先要明确，小规模纳税人是不能抵扣进项税的，所以他的应纳增值税就是不含税金额乘以税率。税率好像是6%（生产企业）。
4)
可用于抵扣的进项税=30*(1+20%)*17%+6.8*50%=........
30*(1+20%)先算出来进口的不含税成本，然后再乘以税率，这个进项税是可以抵扣的。
好像是这样哦，我记不太清了，呵呵。
国内采购的因为有一部分用做了工程项目，所以要把那一部分做进项税转出，不能抵扣，能抵扣的只是另外50%。