关于暂估库存

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/23 09:06:52

我公司上月购货，对方发票未到，我方暂估价格后，分录记为：借：库存商品贷：现金
这个月发票到后，应该怎么记分录？
上月已经付过钱，为什么还记应付账款？

上月应做：
借：库存商品
贷：应付帐款
这个月：
先冲出原分录
借：库存商品
借：应交税金－应交增值税－进项税
贷：现金

上月付现金时分录
借：预付账款
贷：现金
月底暂估入库时
借：库存商品
贷：预付账款
本月收到发票时做一张上月暂估一样的红字分录冲销
然后按实际入库
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款

一般购材料按规定是要用银行支票或是转帐的，直接用现金不太符合规定。
这个收发票时，把上个月关于这笔业务的分录用红冲冲销掉，再重新做一张正确的分录就行了。