是高手的就来做题 税法解题

1某酒厂（增值税一般纳税人），主要以外购玉米和各种辅料生产酒精、散装白酒和瓶装白酒。税务机关核定的纳税期限为1个月。该酒厂2003年10月份有关资料如下：
（1）从粮库购进玉米50吨，取得的增值税专用发票上注明价款、增值税款分别为50000元、6500元；发生运输费（含建设基金）8000元、装卸费300元、保险费200元，取得运输部门和相关部门开具的发票。该批玉米已经验收入库，货款及运杂费以转账付讫。
（2）向本市销售散装粮食白酒20吨，并向对方开具增值税专用发票，销售额300000元；另外，收取包装物押金2340元，并单独入账核算。
（3）购进低值易耗品一批，取得的增值税专用发票上注明价款、增值税款分别为6000元、1020元。
（4）向外市销售瓶装粮食白酒1500箱，开具增值税专用发票，单价180元/箱，销售额270000元；同时代垫运费5000元，有运输部门向购买单位开具发票并由该酒厂转角购买方。该酒厂已办妥委托银行收款手续，但月末尚未收到上述款项。
（5）销售酒精10吨，每吨不含税售价10000元，销售额100000元。
（6）车间领用自制酒精15吨生产粮食白酒，成本金额120000元。
（7）购进封口机1台，支付价款3000元，增值税款510元，运杂费500元。
（8）因保管不善致使从粮库购进的玉米霉烂变质。账面金额15600元。
（9）将瓶装白酒20箱以福利形式分给本厂职工，成本金额2000元。
（10）本月耗用自来水支付价款4000元、增值税税额240元（按6%征收率计算，符合现行制度规定）；耗用电力支付电费10000元、增值税税额1700元。均取得增值税专用发票。
已知:该企业支付的水电费由辅助车间统一核算，月末再按其用途进行分配。企业本月支付的水电费14000元已记入“生产成本——辅助生产成本”账户。月末分配情况是：生产车间：水费2000元、电费5000元；管理部门：水费1200元、电费3000元；福利部门：水费800元、电费2000元。
另外：该酒厂10月1日“应交税金——应交增值税”明细账借方余额为1098元。至于10月末，企业无在途材料。
该酒厂本月计算、申报消费税如下：
①销项税额=300000×17%

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