UC知道消费税增值税计算
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/11 18:49:20
某酒厂(增值税一般纳税人)2004年7月发生如下经济业务：
（1）从农业生产者手中购进粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
（2）将收购的粮食从收购地直接运往异地的甲酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得甲酒厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅助价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
（4）支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
根据以上资料：
（1）计算甲酒厂应代扣代缴的消费税和应纳的增值税。
（2）计算酒厂应纳的消费税和增值税。
（1）从农业生产者手中购进粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。
（2）将收购的粮食从收购地直接运往异地的甲酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得甲酒厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅助价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。
（3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。
（4）支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
根据以上资料：
（1）计算甲酒厂应代扣代缴的消费税和应纳的增值税。
（2）计算酒厂应纳的消费税和增值税。
（1）甲酒厂应代扣代缴的消费税=[60000*（1-13%）+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元)
甲酒厂应纳增值税=（25000+15000）*17%=6800（元）
（2）酒厂收回的白酒直接售出不再缴纳消费税，消费税只在单一环节交与增值税不同；
应纳的增值税=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600（元）