求助~~~~财务管理计算题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 03:20:48
某公司流动资产主要由应收帐款和存货两项构成(其他资产项目因金额较小而忽略不计),其2006年的年初相关数据如下:应收帐款为250万元,存货为360万元;到2006年年末,经财务部门预算,该公司的流动比率为4,速动比率为2.5,存货周转率为4次,年末流动资产余额为600万元.一年按360天计算.
要求
(1)计算该公司年末流动负债总额,存货余额及年平均余额
(2)计算该公司本年销货成本
(3)假定本年赊销净额为2000万元,计算该公司应收账款周转期
(4)营业周期

(1) ∵流动比率=流动资产/流动负债
∴年末流动负债总额=600/4=150万元

∵速动比率=速动资产/流动负债
∴年末应收账款余额=150*2.5=375万元
∴年末存货余额=600-375=225万元
存货年平均余额=（360+225）/2=292.5万元

（2）∵存货周转率=营业成本/平均存货余额
∴该公司本年销货成本=292.5*4=1170万元

（3）应收账款周转期=平均应收账款余额*360/营业收入
=【（250+375）/2*360】/2000
=56.25天
（4）营业周期=平均流动资产总额*360/营业收入
=【(250+360+600)/2*360】/2000
=108.9天