关于美元户的换算性汇兑损益问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 11:02:27
例：9月20收到CIF出口下的1万美金货款，留了200美金没有结汇(付海运费和保险费)。按银行结汇汇率9.5入了其它应付款
借：银行存款-美元户 200*9.5
贷：其它应付款 1900
月末按9月底的银行价汇做了汇兑损益(月底汇率8)
借：其它应付款 300
贷：财务费用 -((200*8)-1900)
10月把这200美元支付出去了。按7的汇率做了分录
借：其它应付款 200*7
贷：银行存款-美元户 1400
月末按10月底的银行价汇做了汇兑损益(月底汇率6)
借：其它应付款 200
贷：财务费用 1600-1400
以上的过程等于是把其他应付款中的500人民币虚增到了财务费用中了。这500财务费用应该是不入损益表的吧，可以直接调回其它应付款吗？

但我公司的做法和以上的方法不同。在9月没有做汇兑损益，在10月支付美元的时候直接按9月当时做账的那个汇率做的，这样就没有汇兑捐益的产生的。这样对吗？我看网上说只要有美元户的存在，不管有没有实际兑对业务的发生，月底都要按月末最后一天的银行市价做汇兑损益。

请高手请教一下这方面的问题

这200美元在账上的时候还是200美元，不因为汇率的变化而变成190美元。如月末按9月底的银行价汇做汇兑损益(月底汇率8)
借：其它应付款 300
贷：财务费用 -((200*8)-1900)
那么银行存款也要调
借：财务费用 -((200*8)-1900)
贷：银行存款-美元户-((200*8)-1900)
你可以看到用美元记录的账户调整了记账本位币数，财务费用抵消了。
10月份汇出的时候记账是按9月底的汇率做的账，到10月底其它应付款为0，银行存款也为0，就不用调整了。