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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 08:12:04
内容：1.本月购买汽车配件40万元,价税款用银行存款支付。 2.本月销售小汽车100万元,贷款及税款尚未收到。 3.小汽车为应税消费品,税率3%,确认企业本月消费税。 4.根据企业本月的主税确定本月应交纳的城建税和教育费附加税 5.月末企业根据确认的相关税费用银行存款交

1、借：原材料——修理备件 40万
应交税费——应交增值税（进项税额）6．8万
贷：银行存款 46．8万
2、借：应收账款 117万
贷：主营业务收入 100万
应交税费——应交增值税（销项税额）17万
3、借：营业税金及附加 3万
贷：应交税费——应交消费税 3万
4、（题目未给出城建税率和教育费附加率，假定按3%、2%计）
（17万-6．8万）×3%=0．306万
（17万-6．8万）×2%=0．204万
借：营业税金及附加 0．51万
贷：应交税费——应交城市维护建设税 0．306万
应交税费——应交教育费附加 0．204万
5、借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10．2万
应交税费——应交消费税 3万
应交税费——应交城市维护建设税 0．306万
应交税费——应交教育费附加 0．204万
贷：银行存款 13．71万

1、借：原材料 40
贷：银行存款 40

2、借：应收账款 100
贷：主营业务收入 100

3、借：应交税金 100*3%=3
贷：应付账款 3

4、借：应交税金--城建税 3*1%=0.03
应交税金--教育费附加 3*3%=0.09
贷：应付账款 0.12

5、借：应付账款 3+0.12=3.12
贷：银行存款 3.12