坏账的核算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 05:37:17
资料:C公司采用"应收账款余额百分比法"核算二账,计提坏账比率为"千分之五".2002年年末,应收账款账户余额为1000万元,坏账准备账户贷方余额为1000元,2003年5月10日转销坏账25000元,年末应收账款余额为940万元,2004年又发生坏账18000元,并收回上年已转销的部分坏账15000元,已存入银行,年末应收账款账户余额为960万元.
要求:根据以上经济业务,写会计分录.

我是这样做的:
2002年
计提坏账准备=1000万元*0.005=5万元
因为: 坏账准备账户货方余额有1000元
所以:
借:管理费用-----计提的坏账准备 4.9万元
贷:坏账准备 4.9万元

2003年
转销坏账:
借:坏账准备 2.5万元
贷:应收账款 2.5万元
计提坏账准备=940万元*0.005=4.7万元

因为:2003年发生了坏账,2002年坏账准备货方有余额4.9万元

所以:2003年坏账准备贷方余额有:4.9万元-2.5万元=2.4万元

2003年的坏账准备=4.7万元-2.4万=2.3万元

借:管理费用------计提的坏账准备 2.3万
贷:应收账款 2.3万

2004年
转销坏账:
借:坏账准备 1.8万
贷:应收账款 1.8万
本年又收回一些坏账
借:应收账款 1.5万
贷:坏账准备 1.5万
同时:
借:银行存款 1.5万
贷:应收账款 1.5万
计提的坏账准备=960万*0.005=4.8万

因为:坏账准备货方余额=2.3万+1.5万-1

正确。

我的做法不一样啊，我错在哪儿？计提？余额概念错了？
1.01年坏帐贷方余额1000元
2.02年坏帐贷方余额50000元，计提49000元
借：管理费用49000
贷：坏账准备49000
3.03年，转销坏帐25000元为借方，坏帐贷方余额47000元，计提23000元
借：管理费用23000
贷：坏账准备23000
4.04年，发生坏帐18000元为借方，收回转销15000元为贷方，坏账准备贷方余额48000元，计提4000元
借：管理费用4000元
贷：坏账准备4000元
借楼主宝地，等待高手指点。

正确