请教会计题-会计分录怎么做

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 10:50:46
甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3．4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元，款项通过银行收取。不考虑城市维护建设税和教育费附加，计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税，并作出有关会计分录。

1.接受捐赠时
借：库存商品 20
应交税费---进项税 3.4
贷：营业外收入 23.4

2.销售商品时
借：银行存款 29.45
贷：主营业务收入 25
应交税费--销项税 4.25

借：主营业务成本 20
贷：库存商品 20

所以应交所得税为： （25-20+23.4）*25%=2.1

借：现金25万元
增值税税额3．4万元
税金0.85万元
贷：银行存款29.25万元

1、接受捐赠必须缴纳所得税
2、购销形成的利润也要缴纳所得税
不考虑其他因素，这笔业务应缴纳的企业所得税是：
[20+（25-20）]*所得税税率

收到捐赠：
借：库存商品 20
应交税费－应交增值税（进项税额）3.4
贷：营业外收入 20
销售：
借：银行存款 29.25
贷：主营业务收入 25
应交税费－应交增值税（销项税额） 4.25
借：主营业务成本 20
贷：库存商品 20

借：所得税费用
贷：应交所得税