月末需计提哪些税金及费用
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/09/21 23:42:02
是工业企业
一、月末要计提的税金有:城市建设税、教育费附加、地方教育费附加;要计提的费用:固定资产折旧,长期待摊费用摊销,无形资产摊销,工资计提等。
二、城市建设税、教育费附加、地方教育费附加,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*7%计提城建税,,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*3%计提教育费附加,计税基础是按照流转税(增值税+营业税+消费税)*2%计提地方教育费附加。
计提时,会计分录:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
缴纳税金时,会计分录:
借:应交税费-应交城建税
-应交教育费附加
-应交地方教育费附加
贷:银行存款或库存现金
三、计提的费用:固定资产折旧,长期待摊费用摊销,无形资产摊销
借:管理费用
销售费用
制造费用
贷:累计折旧(固定资产折旧)
长期待摊费用(长期待摊费用摊销)
累计摊销(无形资产摊销)
四、工资计提及发放
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+