UC知道纳税筹划的一道题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 05:26:13
华北某制药厂是增值税一般纳税人，即生产应税药物，有生产免税药品。2005年，该厂应税药物的不含税销售额为600万元，免税药品的不含税销售额为400万元，全年购进货物的增值税进项税额为70万元。
答：如果不分别核算，该厂应纳增值税税额为：
（600+400）*17%-70=100万元
如果分别核算，该厂应纳增值税税额为：
600*17%-70*600/（600+400）=60万元
因此，企业分别核算可以享受40万元的免缴增值税额的优惠。
我就不明白600*17%-70*600/（600+400）=60万元这个式子中的70*600/（600+400）是求什么？是不是求进项税那为什么要*600/（600+400），600*17%，。我知道600*17%是求销项税额。
答：如果不分别核算，该厂应纳增值税税额为：
（600+400）*17%-70=100万元
如果分别核算，该厂应纳增值税税额为：
600*17%-70*600/（600+400）=60万元
因此，企业分别核算可以享受40万元的免缴增值税额的优惠。
我就不明白600*17%-70*600/（600+400）=60万元这个式子中的70*600/（600+400）是求什么？是不是求进项税那为什么要*600/（600+400），600*17%，。我知道600*17%是求销项税额。
税法相关规定，免税项目和应税项目分别核算，只按应税项目计算应纳税额，如果不分别核算，全部计算缴纳增值税。70*600/（600+400）是求应税项目对应可抵扣的进项税。因为全部收入为600+400，其中应税药物收入600，所以占的份额为600/（600+400），按销售应税药品占总收入的比例计算可抵扣的进项税，即70*600/（600+400）。