会计初级职称考试试题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/23 16:15:49
某企业为增值税一般企业，适用增值税率为17%，所得税为25%.该企业2008年度资料如下；1，本年度发出商品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用，该产品销售成本12元。销售价格为每件20元，2，本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入2500元，3，本年度内发生管理费用50000元，其中招待费20000元，按税法规定可在应纳税所得额前扣除的招待费10000元。4.本年度内补贴收入3000元（计入当期营业外收入）按税法规定应缴纳所得税，要求；计算该企业2008年利润表中有关项目的金额（1)营业利润（2）利润总额（3）本年应缴所得税谢谢高手

1、营业利润=50000*（20/1.17-12）-50000=204700.85
2、利润总额=204700.85+30000+3000=237700.85
3、本年应缴所得税=【237700.85+（20000-10000）-2500】*25%=61300.21

1、公式
利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
其他业利润=其他业务收入-其他业务支出
2、计算
1）、自用部分视同销售，则销售收入=50000*20/（1+17%）=854700.85元
营业利润=854700.85-50000*12-50000=204700.85元
2）、利润总额=204700.85+30000+3000=237700.85元
3）、应纳税所得额=237700.85-2500+（20000-10000）=245200.85元
本年应缴所得税=245200.85*25%=61300.21元

一、公式
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-营业费用-管理费用-财务费用）
利润总额=营业利润+投资净收益+补贴收入+营业外收支净额
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
其他业利润=其他业务收入-其他业务支出
企业所得税=利润总额*25%
二、分计分录
1、
（1）对外销售商品 因为销售价格20元为含税价
含税的销售收入=45000*20=900000（元）
不含税的销售收入=900000/（1+17%）=769230.77 (元)
应交纳的增值税(销项税额)=769230.77*17%=130769.23(元)
借：银行存款/应收收款 900000
贷：主营业务收入 769230.77
应交税金——应交增值税（销项税额）130769.23

（2）在建工程领用