计算题,各位大哥大姐帮帮忙！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/21 18:16:02
鸿运公司为一国有企业，2008年度的财务资料为;产品销售收入300万元，产品销售成本120万元，产品销售费用10万元，管理费用5万元（其中业务招待费1万元），财务费用3万元，购买国债利息收入2.5万元，购买固定资产支出15万元，通过民政部门捐赠希望工程10万元，赞助明星演唱会支出6万元，计算该公司08年应纳的企业所得税额是多少？

会计利润=300+2.5-120-10-5-3-10-6=148.5
可扣除公益捐赠金额=148.5*12%=17.82,10万元可全额扣除,直接赞助明星演唱会不得扣除

可扣除业务招待费,300*0.5%=1.5 1*60%=0.6 ,可扣除0.6
(1-0.6=0.4 调增0.4)

应纳税所得额=148.5+0.4-2.5+6=152.4
应纳所得税额=152.4*25%=38.1

利润总额=300-120-10-5-3+2.5-10-6=148.5
业务招待费扣除限额:1*60%=0.6小于300*千分之五=1.5所以限额0.6调增0.4
捐赠限额:148.5*12%=17.82大于10.所以10捐赠可以全额扣除
赞助明星演唱会支出6万元不允许扣除
购买国债利息收入2.5万元调减
应纳的企业所得税额=(148.5+0.4+6-2.5)*25%=38.1