请问借款利息收支产生的营业税应如何计提

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/02 21:49:49

我单位向职工借款，支付了利息后到地税代开了发票。缴纳了营业税及附加。请问营业税及附加应如何计提？
另外我单位借给其他单位的借款利息收入也是在税务代开的发票，发生的营业税及附加应如何计提？
请高手帮忙解决下，谢谢！

第一种情况：属于代扣代缴性质，列其他应收款
第二种情况：企业外借款项收取利息收入所缴纳税金及附加，列营业税金及附加
计提时：
借：营业税金及附加
贷：营业税、城建、附加等
交款时：
借：营业税、城建、附加等
贷：银行存款或现金

不用计提。直接计入主营业务税金及附加科目就行。
会计分录：
借：主营业务税金及附加贷：银行存款或现金科目

此税金属于贷款人（单位）应付的税金，你单位只是代缴，并不属于你单位的税金、费用，所以应记“借：其他应收款，贷：银行存款”。
若你列入主营业务税金，则已视同列入你单位的费用，若税局查出，会要求你调整所得，补征企业所得税。

按实际交纳的税金列主营业务税金及附加；