挑战税法题的来做啊~

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 10:43:58
某生产企业为增值税一般纳税人，02年6月把资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000（原值40000元）和64000（原值56000元）；销售给小规模企业纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为多少元？（以上收入均为含税收入）
最好给我讲解一下 谢谢啦~咋还真没有能做出来的啊！！！~~~

销售自己用过的物品，在固定资产目录的、作为固定资产管理的、销售价格低于原值的，免征增值税。
所以设备应该不超过原值，免征增值税；40000元机动车免征。
销售价格高于原值的，按4%减半征收。64000/（1+4%）*4%/2=1230.77
材料销售是正常销售。
钢材（假设为含税）：35000/1.17*0.17=5085.47
合计=1076.92+5085.47=6316.24元

机车2台免税。
设备：9200/（1.02）*0.02=180.39
钢材：35000/1.17*0.17=5085.47
合计：5245.86
销售自己用过的汽车，销售价格低于原值的，免征增值税。
销售后设备，销售价格低于原值的，按4%减半征收。
材料销售是正常销售。