销货。款已收，票未开，如何会计分录

首先这比业务应该把收的款项做为预收来处理，因为企业在做成本核算的时候都是依据发票上的金额．在没有开发票之前这比款的形态就应该是预收的．会计分录：
1.借：现金/银行存款
贷：预收账款

2.借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：销项税金

其次，到月底结账的时候这比业务还应该是挂应收账款．同时预收账款和应收账款可以做个核销．会计分录：
1.借：预收账款
贷：应收账款

再次，到下个月开票时，确认收入．发票就是用来结转销售成本的．会计分录：
1.借：主营业务成本
贷：库存商品

2.借：现金/银行存款
贷：主营业务收入
贷：销项税金

我理解的业务应该是这样的，仅供参考！

只要购成销售行为,不管是否开票,都得纳税,
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-销项税
隔月开票,不再计收入

1、按规定发货就应做销售处理（无论是否开出发票）
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（销项税额）
2、第二月开发票时
借：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（销项税额）
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（销项税额）

实际工作中，一般不像上面那样处理，一是可以延后纳税、二是比较简单：
1、不结转销售成本、也不做销售收入，
借：发出商品
贷：库存商品
借：银行存款
贷：预收帐款——****
2、在次月开票时做销售收入并结转销售成本
借：主营业务成本
贷发出商品
借：预收帐款——****
贷：主营业务收入
应缴税费——应交增值税（销项税额）

收款时
作
借:现金或银行存款
贷：预收账款