会计人员继续教育试题

东岳公司2008年度利润表中利润总额为3000万元，该公司所适用的所得税税率为25%。递延所得税资产级递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2008年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
（1）.2008年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限级净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2008年12月31日的公允价值为1200万元。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5.）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。

按照下列要求计算并作出相应会计处理：（1）2008年度当期应交所得税；（2）2008年度递延所得税；（3）编制2008年度确认所得税费用和递延所得税资产级递延所得税负债的会计分录。

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