求救工业企业财务的会计处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 06:45:39
资料：大华公司2006年12月有关的经济业务如下：
（1）2006年12月末有关账户余额如下：
主营业务收入 18 000 000元（贷）
主营业务成本 12 000 000元（借）
销售费用 600 000元（借）
营业税金及附加 200 000元（借）
其他业务收入 1000 000元（贷）
其他业务成本 800 000元（借）
管理费用 2000 000元（借）
财务费用 300 000元（借）
投资收益 1600 000元（贷）
营业外支出 100 000元（借）
营业外收入 1500 000元（贷）
（2）将上述账户的金额结转至“本年利润”账户
（3）按利润总额百分之三十三计提应交的所得税
（4）按税后利润的百分之十提取法定盈余公积
（5）宣告分派利润200万元

要求：为上述业务编制会计分录

借：主营业务收入 18000000
其他业务收入 1000000
投资收益 1600000
营业外收入 1500000
贷：本年利润 22100000
借：本年利润 16000000
贷：主营业务成本 12000000
其他业务成本 800000
销售费用 600000
营业税金及附加 200000
管理费用 2000000
财务费用 300000
营业外支出 100000
本年利润总额=22100000-16000000=6100000元
所得税费用=6100000*33%=2013000元
借：所得税费用 2013000
贷：应缴税费—应交所得税 2013000
借：本年利润 2013000
贷：所得税费用 2013000

此时净利润=6100000-2013000=4087000元
借：本年利润 4087000
贷：利润分配—未分配利润 4087000

借：利润分配—提取法定盈余公积 408700
贷：盈余公积—法定盈余公积 408700
借：利润分配—应付现金股利 2000000
贷：应付股利 2000000
借：利润分配—未分配利润 2408700
贷：利润分配—提取法定盈余公积 408700
利润分配—应付现金股利 2000000
最后核算出未分配利润=4087000-2408700=1678300元

这是基础，好好的学学基础会计，你就会觉得这完全没有难度了。

参考今年的企业会计基础指南