有关于所得税~希望大家回答下o(∩_∩)o...

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 18:08:36
计税基础是是某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额,但是对于一项永久性差异,账面价值和计税基础的暂时性差异为0,所以对永久性差异来说其账面价值等于计税基础.问题是,永久性差异不是永远不能税前扣除了么??可是如果计税基础和账面价值相等了不就可以扣除拉??

计税基础与账面价值不同形成的暂时性差异，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。该暂时性差异*适用税率=期末递延所得税资产/负债值

而永久性差异，由于该差异现在税前不能扣除，将来税前也不能扣除，故不形成暂时性差异，暂时性差异为0，0*适用税率=0，期末不形成递延所得税资产/负债。所以，本期在做纳税申报表时，将该永久性差异调整会计利润计算应纳税所得额后，并不形成递延所得税资产/负债，在以后期间就不会再考虑该永久性差异的影响，所以该差异形成了永久性的差异，不会随着时间的推移而慢慢转销。