关于《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 19:06:42
《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第13行“免抵退税不得免征和抵扣税额” C列（与增值税纳税申报表差额）出现负数，说明了什么问题？
是不是因为增值税纳税申报表上的进项税额转出计算有误，多计算了进项转出（免抵退税不得免征和抵扣税额）。我应该做调整：DR：应交税金-进项转出 CR：主营业务成本，也就是说我以前退税退少了。不知我的理解对不对，忘高手指教。谢了。

出现负数，就是你在申报增值税时，进项税额转出报多了。（差额=汇总表数字-增值税申报表数字）。
分录对。
这里不是以前退税的事，是本批货物的事情。不影响退税。（但，如果差额是正数，即进项税额转出申报时转少了，税局可能要求你补报增值税）

我们这里的情况，仅供参考。