UC知道一道会计
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 12:59:51
永明公司2006年5月份将不需用的机床一台对外销售，该机床账面原值为100 000元，已提折旧5 000元，取得销售收入83 200元，款项以银行存款收讫。
【分析】应纳增值税额=83200÷（1+4%） ÷2=1600
借：固定资产清理 1 600
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1 600
问:83200÷（1+4%）不是等于不含税吗?怎么减半了就是应纳增值税额?
【分析】应纳增值税额=83200÷（1+4%） ÷2=1600
借：固定资产清理 1 600
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1 600
问:83200÷（1+4%）不是等于不含税吗?怎么减半了就是应纳增值税额?
它那个式子列错了，但结果是对的。
应该是：
83200÷（1+4%）×4% ÷2=1600
落了个乘以4%.
呵呵！税法上有规定自2002年1月1号起，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的固定资产），售价未超过原值的，免证增值税的，只要交营业税就好了。应交营业税=83200乘以5% 就行了。会计分录是：
借：固定资产清理 4160
贷：应交税费——应交营业税 4160