出口退税所涉及到的相关会计科目

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 09:22:19
企业自产的软件出口国外公司，我当时开据增值税专用发票的时候税金这块儿的分录应该如何做？
还有办完了海关出口之后退回的税金分录如何做？
谢谢：）

是执行“免抵退”的自营出口生产企业吧
出口不开增值税发票，出口货物适用增值税税率为0
出口时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
退税的会计分录
1.出口货物当期不得免抵退税额
借：主营业务成本
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2.当期应予抵扣税款
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
3.应予退回的税款
借：应收补贴款
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
4.收到退税款
借：银行存款
贷：应收补贴款