预收账款开发票处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/21 14:23:59
我们厂（小规模纳税人）跟一家单位签订了一份合同，合同规定生产10000件产品，销售单价为10元/件总额为100000元。结算方式为：购货单位先付全部货款我们后分期发货给购货方。但是购货方要我们厂先开全额发票100000元，他们拿去到上级部门批准款。我们厂现在开了全额发票该怎么账务处理（不违反税法和会计制度）我们合同是口头合同，对方不要书面合同。我现在是这么处理:
按开发票时
借：应收账款-XX单位 100000
贷：应交税金 5660.38
贷：预收账款 94339.42
收到银行进账单
借：银行存款 100000
贷：应收账款 -xx单位 100000
我们发出货物根据出库单
借：预收账款 根据出库单发出产品的数量X售价
贷：主营业务收入 根据出库单发出产品的数量X售价

同时
借：主营业务成本 根据出库单发出产品的数量X单位成本
贷：产成品 根据出库单发出产品的数量X单位成本
这么做对吗？如果不对请指教说仔细点谢谢大家
对了如果用发出商品科目来做税务要看有没有合同但是我们是口头合同
所以没有这个科目。请大家帮帮忙忙啊
问题补充：还有如果我这么处理所得税缴纳时税务部门认可吗？

按开发票时，在税务方面已经是确认收入了（虽然从会计方面说没有收入）
借：应收账款-XX单位 100000
贷：应交税金 5660.38
贷：主营业务收入 94339.42

同时，或者当月末结转成本（可以暂估，以后核算后再调整）

发出货物后 ，就不能再做收入了。

你开票后:
借:应收账款-XX单位100000
贷:主营业务收入94339.342
应交税金-应交增值税-销售税额5660.38

同时结转成本:
借：主营业务成本 根据出库单发出产品的数量X单位成本
贷：产成品 根据出库单发出产品的数量X单位成本
收到货款:
借:银行存款100000
贷:应收账款100000