业务招待费问题。

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 12:01:22
我基本上一点都不懂。所以麻烦各位讲清楚些。
我是小公司，如果有业务招待费产生了，我该怎么做。还有就是关于抵扣的问题我也搞不懂。举例：12月营业收入100000元。有2000元招待费。包括抵扣什么乱七八糟的问题都考虑进去，哪位大侠给我做出所有相关的凭证。如果涉及到我没有列出的而你需要的数字，你可以自己编，越清晰明了越好。

没什么难的啊
招待费的分录就是
Dr：管理费用——业务招待费 2000
Cr:银行存款/现金 2000

只不过在做所得税汇算清缴时有要求
招待费税前只能抵扣其60%,并且不能超过全年营业收入的千分之五
这样你的抵扣限额就是100000*5/1000=500
而实际抵扣额2000*60/100=1200超过了限额700元
要做纳税调增

其中的数字都是全年发生额,而不是你所述的12月份发生额

中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十三条规定： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

你发生的业务招待费在会计上是可以据实列支的，就是说发生时借记管理费用-业务招待费，贷记存款或现金。只是年末企业所得税汇算清缴时要按税法规定做纳税调整

比如你年收入100000元，假定发生业务招待费2000元，那么虽然会计都列支了，但是2000×60%=1200，100000×0.5%=500元，税前只允许扣除500元，其余1500元要调增应纳税所得额。

有业务招待费产生了就直接做：
借：管理费用-招待费2000
贷：现金 2000
到会算清缴的时候看年总收入未超1500万的话，按0.5%计算，并按总额的60%扣除，其余的做纳税调整。