特殊业务，急求财务高手帮忙！

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/26 10:33:37
我公司是粮食收储企业，一般纳税人，今年将要为国储粮库代收代储部分玉米，收购后我们要进行烘干和仓储，双方协商，按每吨1570元给我公司付款。那么我公司应如何进行帐务处理？（收到国储库款时的处理；代收玉米入库时的处理；代储玉米出库时的处理；发生烘干等费用时的处理；收入应该怎样确定和处理；是否应该交税？交何种税？税率是多少？）。请财务高手详细帮我解答，不胜感激！！！！！
另外，我单位使用的是增值税普通发票和增值税专用发票，在确定收入后，可以开这种发票吗？应该是什么收入啊？

1、收到款时：
借：银行存款
贷：其他应付款
2、收购玉米时：
借：库存商品
贷：库存现金
3、发生费用时：
借：劳务成本
贷：相关科目
4、玉米出库：
借：其他应付款
贷：库存商品
5、结转手续费收入：
借：其他应付款
贷：其他业务收入
6、结转成本：
借：其他业务成本
贷：劳务成本

这个不能自己开具增值税发票，要按手续费收入去地方税务局代开“服务业”发票。交纳5%的营业税及0.5%城建和教育费附加。

既然你单位是增值税一般纳税人，属于一般纳税人的代购业务，应该缴纳增值税，有企业应税所得的还要缴纳企业所得税。该业务其帐务处理如下：

1、收到国储库款时
借：银行存款
贷：预收账款
）

2、代收玉米入库时
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）（买价x13％）
贷：现金等

3、代储玉米出库时的处理
借：预收账款
贷：主营营业收入
应交税费——应交增值税（销项税额）（售价x17％）
同时，结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

4、发生烘干等费用时的处理
借：销售费用（视具体情况，也可计入库存商品成本）
贷：原材料（应付职工薪酬等）