合并报表抵销问题

这就相当于是母公司向子公司购买产品，属于内部交易，编制合并报表的时候应该做抵消,将收入和成本做个抵销，余值便是固定资产的增值。抵销分录：当年应记 借：主营业务收入 100 贷：固定资产 20 主营业务成本 80 （假设成本是80，具体的你查子公司的成本价就可以了）
计提折旧时记 借：累计折旧 贷：管理费用（制造费用，若是用于生产产品的话） 第二年则应当记
借：未分配利润---年初 20
贷：固定资产 20
借：累计折旧
贷：未分配利润---年初

抵销分录：
第一年：
借：主营业务收入
贷：固定资产

第二年
借：期初未分配利润
贷：固定资产

如果母公司对上述固定资产计提折旧，还要将计提的折旧抵消。即计提折旧的抵消分录。
第一年：
借：累计折旧
贷：管理费用

第二年
借：累计折旧
贷：管理费用
同时，
借：累计折旧
贷：期初未分配利润

应该抵销：
在这种情况下，比照购入固定资产进行；购买企业购进的固定资产，在其个别资产负债表中以支付的价款作为该固定资产的原价列示，因此首先就必须将该固定资产原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。其次，购买企业对该固定资产计提了折旧，折旧费计入相关资产的成本或当期损益。由于购买企业是以该固定资产的取得成本作为原价计提折旧，取得成本中包含未实现内部销售损益，在相同的使用寿命下，各期计提的折旧费要大于（或小于，下同）不包含未实现内部销售损益时计提的折旧费，因此还必须将当期多计提（或少计提，下同）的折旧额从该固定资产当期计提的折旧费中予以抵销。

（1）将与内部交易形成的固定资产相关的销售收入、销售成本以及原价中包含的未实现内部销售损益予以抵销。（找到子公司该笔收入对应的成本，再与收入100万之差，就是应调整的固定资产原价金额，本处假设成本是90万元，按10年计提折旧，不留残值，本年7月开始折旧）
借：营业收入 1 000 000