关于年底分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/09 06:52:18
因本来没有做过全年的帐,今年是第一回碰到这种情况,请专家指教.12月份都需要多做哪些分录.如果可以请具体列出...本人在这里万分感谢.
有哪些科目需要注意和调整的。

年底除了要做每月的结转利润的分录外，还要将“本年利润”的余额（贷方为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损）转入“利润分配-未分配利润”科目进行利润分配，根据董事会决议，提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付股东的利润、补亏、未分配的利润等等，做分录。

月末损益类科目结转分录：

1）结转各项收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：投资收益
借：补贴收入
借：营业外收入
贷：本年利润

2）结转各项成本费用：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税