公司成立时固定资产未全部入账，税务查处，现评估入账，会计分录怎么做？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/21 19:38:33
我公司成立时固定资产拍卖来的，只按一小部分评估入账。税务检查发现账上固定资产与实际不符，要求我公司据实入账。公司后期又进无发票的资产。现做评估入账，会计分录借：固定资产 贷：资本公积。资本公积除印花税还有所得税吗？
当时拍卖的资产法院没给明细清单，也没发票。后期自建自卖的资产也没入账，但钱全付清了，我们是私营企业。实务所的前辈说评估入账只能借：固定资产 贷：资本公积。资本公积除万分之五的印花税，还要交企业所得税吗？

根据现在的会计制度，你说的情况属于固定资产盘盈，账务处理分两种情况，如果你公司是大中型企业，固定资产盘盈应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。会计分录：
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借;以前年度损益调整
贷应缴税费—所得税
借：以前年度损益调整
贷利润分配—未分配利润
如果你公司是小企业，则执行小企业会计制度，盘盈固定资产按其确定的成本作营业外收人列入当年损益，会计分录:
借：固定资产
贷：营业外收人