采购，货到票未到的时候，不入账是怎么处理的？

如果发票未到，车间领用了，则
先暂估入账：
借：原材料
贷：应付帐款
车间领用：
借：生产成本（制造费用）
贷：原材料
发票到后：先冲出原暂估：
借：原材料（负数）
贷：应付帐款(负数)
再做有发票分录：
借：原材料
借：应交税费－应交增值税－进项税
贷：应付帐款
如果有差额，再调整原材料和生产成本。

如果发票未到，车间领用了，则
先暂估入账：
借：原材料
贷：应付帐款 -暂估
车间领用：
借：生产成本（制造费用）
贷：原材料
发票到后：先冲出原暂估做有发票分录：
借：应付账款-暂估
借：应交税费－应交增值税－进项税
贷：应付帐款
如果有差额，再调整原材料和生产成本。 （实际成本）
材料成本差异（计划成本

货到票未到，应做暂估。

否则，资产负债表上存货金额就缺少了一块，资产记录不实。在被生产车间领用的情况下，有可能造成账上存货数量和金额为负数。而且容易造成账务混乱，无法进行账实核对。

如果不入账,在备查簿中记录. 但生产车间领料了,必须暂估成本了,如果还不入账,则成本不准.

如果有差额,在本月调整.

必须暂估入账。不然车间领用就没法实现。

必须暂估，不要怕麻烦，不然审计的时候你还是得调，那时候更麻烦