抵税如何入账呃？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 02:11:51
我们公司是定税，营业税，税局代开发票，建筑公司
每个月固定缴纳一定税额
不过有收入需要税局开发票时，可以用以前交过的税票抵税
比如
7月交了500元税（当然实际没有这么少）
8月交了500元税
9月交了500元税
然后9月需要开一张1500元的发票（价税合计1500元）
然后可以用7、8、9月已经交的税抵这1500元
7、8月交的1000元已经入过帐了
那么这9月开的这个1500元的税票怎么入账呢？
呃。。。。上面貌似我说错了
假如说9月需要开一张1500元的发票（税费1500元，什么税费都算进去了总共1500元的税）
然后我拿1、2、3月份的税票去抵（这1、2、3月份的税肯定很早以前已经入过帐了），人家税局也给抵了，发票也拿到了，我一分钱也没交，这个1500元的发票我怎么记账呀？
难道这张不用入账吗？

7、8、9缴纳税款
借：应交税费 500
贷：银行存款 500
9月开票应缴纳，假设税率为5%，则1500*5%=75
借：营业税金及附加 75
贷：应交税费 75
这样应交税费的期末余额就是您欠缴或多缴的税款。

1500元的发票的税金，没有超过9月份交的500元税额，所以你缴纳的500元税金不用调整，直接走相应的收入科目就可以了，
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
就可以了

9月份交税500元，税票不会是1500元。如果抵顶7、8月份已缴税款，7、8月份已经取得有税票。
如果9月份交500元，税票500元，实际发生税金费用1500，直接计入当期损益即可。对前期帐务不必调整。