增值税会计处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 02:23:13
A企业某月从B公司购入材料一批，货物于当月25日到达并验收入库，双方协定A企业付款后B企业再为其开具专用发票，A企业于当月30日根据购货合同办理电汇手续，支付货款49140元，B企业于次月2日收到货款，同时寄出专用发票，A企业于次月4日收到专用发票。求相应的会计分录

A企业会计处理
当月25日
借：原材料
贷：应付账款——暂估入帐

当月30日
借：预付账款
贷：银行存款

次月4日，
红字冲销
借：原材料 （红字）
贷：应付账款——暂估入帐（红字）
同时，
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款

月末：
借：原材料 49140（暂估价入账）
贷：应付账款--暂估价入账 49140（暂估价入账）

次月初：
借：应付账款--暂估价入账 49140（暂估价入账）
贷：原材料 49140（暂估价入账）

次月2日：
借：原材料 （发票上的金额）
应交税费--应交增值税（如果是增值税专用发票，发票金额）
贷：银行存款等

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