资产折旧摊销纳税调增问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/13 06:16:47
1。企业所得税年终汇算清缴的时候，纳税调整项目里有资产折旧摊销这项。
2。计算递延所得税资产与负债的时候，也有折旧摊销这项的调整。请问，应该在以上哪个时候进行调整。为了避免重复。

资产折旧摊销主要原因有2个
1.在会计处理上，首先会计的折旧摊销方法与折旧摊销年限并不一定一致,例如税法已经对企业的资产折旧年限与折旧方法做了明确规定,如果不按照税法规定的进行折旧与摊销,那么就与税法产生了差异,因此,需要做纳税调整
2.在会计上,出于会计谨慎性原则的考虑,有资产减值损失这一项目,而在税法上,对没有发生的项目是不认可的,因此,这一项目是不允许税前扣除的,因此也产生了差异,因此,需要做纳税调整-调增

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