企业所得税额的计算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/11 17:24:31
某企业2008年实现税收前收入总额2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元，业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费20万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。问：这家企业当年应纳的企业所得税额是多少？（假定企业以前年度无未弥补亏损）

业务招待费扣除限额：100*60%=60万元与（1800+100）*5/1000=9.5万元中较小者：9.5万元；
职工福利费扣除限额：200*14%=28万元；
职工教育经费扣除限额：200*2.5%=5万元；
工会经费扣除限额：200*2%=4万元；
应纳税所得额：1 800+100-1 000+100-9.5+50-28+20-5+10-4+10+100=1 143.5元
1 143.5*25%=285.875万元
环保专用设备可抵扣所得税额：500*10%=50万元，
故：当年应纳企业所得税额为：285.875-50=235.875万元

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