UC知道注册会计师审计xyz公司2006年度的财务报表时，于2007年1月15日采用肯定式函证方式
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 14:21:45
注册会计师审计XYZ公司2006年度的财务报表时，于2007年1月15日采用肯定式函证方式对重要的应收账款客户寄发了询证函，现将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下：
异常情况 函证编号 客户名称 询证金额（万元） 回函日期 回函内容
（1） 22 甲 300 2007年1月22日 {所购300万元货物属实，但款项已于2006 12月25日用支票支付 }
（2） 56 乙 500 2007年1月19日 {因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2006年12月28日将货物全部退回}
（3） 76 丙 700 2007年1月20日 {本公司于今年1月12日已与Y公司达成书面协议，所欠货款700万元已转作对我公司的投资}
（4） 82 丁 900 2007年1月18日 {采用分期付款方式购货900万元，根据合同，已于2006年12月25日首付300万元}
（5） 134 戊 600 因地址错误被邮局退回 -------------
要求：针对上述各种异常情况，请问注册会计师应分别相应进一步实施哪些重要审计程序？
异常情况 函证编号 客户名称 询证金额（万元） 回函日期 回函内容
（1） 22 甲 300 2007年1月22日 {所购300万元货物属实，但款项已于2006 12月25日用支票支付 }
（2） 56 乙 500 2007年1月19日 {因产品质量不符合要求，根据购货合同，于2006年12月28日将货物全部退回}
（3） 76 丙 700 2007年1月20日 {本公司于今年1月12日已与Y公司达成书面协议，所欠货款700万元已转作对我公司的投资}
（4） 82 丁 900 2007年1月18日 {采用分期付款方式购货900万元，根据合同，已于2006年12月25日首付300万元}
（5） 134 戊 600 因地址错误被邮局退回 -------------
要求：针对上述各种异常情况，请问注册会计师应分别相应进一步实施哪些重要审计程序？
1、审查2006年度以后的收款情况，看2006 12月25日用支票支付的款项，是否收回。
2、审查2006年度以后的销售退回处理情况，以及材料库存情况，看销售退回是否进行正确的账务处理，并且是否足额入库。
3、审计投资协议。
4、审查销售合同。
5、地址重的可以重新邮寄，还可以执行替代审计程序，包括：检查销售合同，销售发票，出库单等。
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