UC知道请问第三步AB答案哪个正确，最后的所得税第三步怎么记入？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 08:32:42
甲公司为增值税一般纳税企业,销售的产品为应纳增值税产品,增值税率为17%,产品销售价格中不含增值税额。适用的所得税率为33%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司1998年发生如下经济业务：
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格100000元,产品成本70000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格50000元,产品成本30000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。
(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,售价80000元,产品成本45000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。
(4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(5)计提长期债券投资利息2000元,该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元,营业费用2000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税。
A其中第三步答案这么做
发出商品时,
借：分期收款发出商品 45000
贷：库存商品 45000
确认收入时,
借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税金——应交增值税(销项税额) 3400
结转成本,
借：主营业务成本 11250
贷：分期收款发出商品 11250
B这一步 我们老师讲的是这么做
借:长期应收款 70200
银行存款 23400
贷：主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
借：主营业务成本45000
请问哪个是正确的？
(1)向乙公司销售A产品一批,销售价格100000元,产品成本70000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续。
(2)委托丙公司销售A产品一批,协议价格50000元,产品成本30000元。甲公司收到丙公司开来的代销清单,丙公司已将代销的该批A产品全部售出。
(3)采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批,售价80000元,产品成本45000元。合同约定丁公司分4年等额付款。当年收到第一笔款项,已存入银行。
(4)收到乙公司A产品退货30件。该退货系甲公司1997年售出,售出时每件售价200元,单位成本175元,该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项,退回的A产品验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(该项退货不属于资产负债表日后事项)。
(5)计提长期债券投资利息2000元,该债券为到期一次还本付息的企业债券。
(6)计提已完工工程项目的长期借款利息3000元；用银行存款支付发生的管理费用5000元,营业费用2000元。
(7)销售产品应交的城市维护建设税1400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算应交所得税。
A其中第三步答案这么做
发出商品时,
借：分期收款发出商品 45000
贷：库存商品 45000
确认收入时,
借：银行存款 23400
贷：主营业务收入 20000
应交税金——应交增值税(销项税额) 3400
结转成本,
借：主营业务成本 11250
贷：分期收款发出商品 11250
B这一步 我们老师讲的是这么做
借:长期应收款 70200
银行存款 23400
贷：主营业务收入80000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3400
借：主营业务成本45000
请问哪个是正确的？
你的B分录粘掉了一部分，这题有点儿问题，没有应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，不太像是新准则知识点的考题
根据新会计准则第五条规定，企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
既然已经确认80000、45000的主营业务收入/成本了，计算所得税只能根据它来计算