因 滞纳金（不得税前列支）引起的 本年利润 或 所得税 纳税调整

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 20:43:19
我企业按季缴纳所得税，在第3季度的时候 发生了一笔 滞纳金 10万，在第3季度计算所得税时没有扣除这10万元。 现在第4季度 亏损 100万 ，这个年末怎么做 本年利润 或 所得税 纳税调整阿（分录）？

同时我做的 另一个公司帐，情况刚好和这相似，但又不一样：在第3季度的时候 发生了一笔 滞纳金 5万，在第3季度计算所得税时没有扣除这5万元。现在第4季度 盈利 60万，这个年末怎么做 本年利润 或 所得税 纳税调整阿（分录）？

急阿！请各位老师教教我！谢谢！

账务不用调整，只要调整应纳税所得额即可。
滞纳金不能税前扣除，计算应纳税所得额时要在本年利润中加上该笔金额。
应纳税所得额=-400+10=-390

2、同样的，
应纳税所得额=60+5=65