多扣工会费如何冲销

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/05/31 20:04:15

我公司每月发放工资，按每人的工资中扣除5元的工会费，年底一次性交纳工会费后，其他应收款——工会费成借方余额25元，我如何冲销掉？会计分录如何做？我公司从今年起已不再从工资中提2%的工会费入管理费用了，所以我不知道分录如何做？

按照你的做法我把整个会计分录整理如下：
1、代扣工会经费时：

借：应付工资
贷：其他应收款
2、缴纳工会经费时：
借：其他应收款
贷银行存款
3、按照会计制度规定，计提工会经费应该借计管理费用科目，不应该扣职工的工资，所以对余额处理：
借：管理费用25
贷：其他应收款25
特此回答！

数额较小，可以直接调整记入管理费用中，借：管理费用25 贷：其他应收款-工会费25元。